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FXの確定申告

FXの確定申告

FX取引で確定申告が必要な方

※繰越控除を受けるためには、損失が発生した年に確定申告を行っておく必要があります。また、その後も続けて繰越控除を受ける場合は、継続して確定申告を行う必要があります。(租税特別措置法第41条の15)

確定申告フローチャート

注1:自営業者の方は基本的に申告が必要となります。
※本資料上の各種の所得金額とは、利子所得・ 配当所得・不動産所得・事業所得・給与所得・退職所得・譲渡所得・山林所得・一時所得・雑所得を指します。
※本資料は情報の正確性等について細心の注意を払っておりますが、その正確性、完全性を保証するものではありません。
 今後の税制改正や政省令等により内容が変更となる場合もございます。詳しくは、税務署、税理士等にご相談下さい。

FX取引で得た利益は、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例(租税特別措置法第41条の14)」の適用対象であり、申告分離課税の対象となります。税率は、他の所得額にかかわらず一律です。
※法人は対象外です。
※FXにおける益金は、現金化された時点で課税対象となります。
※ひまわりFXの年間取引において損失となった場合でも、ひまわりCFDなど他の先物取引等と合算してトータルで利益が出ている場合には申告が必要となります。
※株の譲渡益や配当金など、ほかの金融商品は対象外です。

FX取引の課税の仕組み(2012年1月以降)

1. 申告分離課税で税率は一律

2012年1月1日からの取引に対して「くりっく365」「大証FX」と同様に「申告分離課税」が適用されます。当社FXやCFDのような店頭取引についても、所得額にかかわらず、利益に対し、一律の申告分離課税が適用されます。

また、「東日本大震災からの復興の為の施策を実施する為に必要な財源の確保に関する特別措置法」に基づき、2013年1月1日からは「復興特別所得税」が課せられます。

2013年1月1日から2037年12月31日まで(25年間)の各年分の所得税の額に、「復興特別所得税」として2.1%を乗じた金額(利益に対しては0.315%)が追加的に課税されることになります。
20.315%(所得税15%+復興特別所得税0.315%※+住民税5%)

※復興特別所得税分:15%×2.1%=0.315%

※申告分離課税は、2012年1月以降に発生した利益に対し、適用されます。

2. 他の先物取引等との“損益通算”が可能

対象となる所得区分内で、複数所得があり、かつ、利益と損失が発生している場合、区分内で発生した利益と損失を合算し、所得額から控除することができます。(損益通算)
当社FX、CFDなどの店頭取引どうしはもちろん、「くりっく365」や「大証FX」などの取引所取引、他の先物取引等との損益通算が可能です。

※「金」「原油」といった商品先物取引や「日経225先物」のような株価指数先物取引など、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例(租税特別措置法第41条の14)」の適用対象を指します。

3. 損失は翌年以降3年間繰越が可能

2012年1月以降は、当社FX、CFDなどの店頭取引で発生した一年間(1月1日〜12月31日)の損失について、損益通算しきれない場合、翌年以降3年間に渡って、対象となる店頭取引および他の先物取引で生じた利益から控除することが可能です。(繰越控除)

※繰越控除を受けるためには、損失が発生した年に確定申告を行っておく必要があります。また、その後も続けて繰越控除を受ける場合は、継続して確定申告を行う必要があります。(租税特別措置法第41条の15)

FX取引の所得金額の算出方法

ロールオーバーによって生じた利益が課税対象になるかどうかは、取引会社によって異なります。
ひまわりFXレギュラー口座において、決済日を自動的に延長して、ポジションを持ち続ける場合には含み益となり、決済されるまで原則は課税対象となりません。

年間損益の確認方法

FX各商品の年間損益の確認方法は以下よりご覧いただけます。

ひまわりFX(レギュラー口座)の年間損益確認方法
ひまわりFX(シストレ口座)の年間損益確認方法

※下記商品における2011年の年間損益の確認方法は以下よりご覧いただけます。
ひまわりFX(レギュラー口座/デイトレ口座)の年間損益確認方法

確定申告の書類作成

国税庁のサイト「確定申告書等作成コーナー」の画面の指示にしたがって、金額等の必要事項を入力することにより確定申告書を作成することができます。
このコーナーで作成した申告書は、そのまま税務署に提出することができます。

また、国税庁のサイトには「確定申告特集」というページがあり、「初めて確定申告をされる方」向けのコンテンツや記入方法などの動画コンテンツもありますので、ご参考にしてください。

国税庁確定申告書等作成コーナーはこちら
国税庁確定申告特集はこちら